海门会计中级职称培训班-企业所得税如何处理?

海门会计中级职称培训班-企业所得税如何处理?

 

企业所得税如何处理?

根据《关于企业所得税资产损失资料留存备查有关事项的公告》 国家税务总局公告2018年第15号  "  一、企业向税务机关申报扣除资产损失,仅需填报企业所得税年度纳税申报表《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》,不再报送资产损失相关资料.相关资料由企业留存备查.  二、企业应当完整保存资产损失相关资料,保证资料的真实性、合法性."

 

联系人：杨老师

咨询电话：159 0627 9281（同微信）

学校地址：海门区解放东路301号贵都之星8幢7楼（利群超市东侧50米，电梯7楼上元教育）

 

根据《关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》(国家税务总局公告2011年第25号)"第二十七条 存货报废、毁损或变质损失,为其计税成本扣除残值及责任人赔偿后的余额,应依据以下证据材料确认:

 

(一)存货计税成本的确定依据;

(二)企业内部关于存货报废、毁损、变质、残值情况说明及核销资料;

(三)涉及责任人赔偿的,应当有赔偿情况说明;

(四)该项损失数额较大的(指占企业该类资产计税成本10%以上,或减少当年应纳税所得、增加亏损10%以上,下同),应有专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告等."

 

企业残保金计提缴纳的财务处理

计提残保金会计分录

1、如果已经计提了,在实际交纳时,做分录

借:其他应交款

贷:银行存款

2、如果没有计提,在实际交纳时

借:管理费用-残保金

贷:银行存款

残保金的计提分录

1、计提时

借:管理费用-残保金

贷:其他应交款

2、实际交纳时:

借:其他应交款

贷:银行存款

 

联系我时，请说是在分类信息网看到的，谢谢！